1.审计人员参与开标

有些公司的审计部的人员较多，部门职能也挺全，参与开标环节也成了部门职责。但仅仅只是见证投标文件的报价单，并无意义。

如果审计部真的想要参与招投标，那就得整个过程都参与：

（1）招标文件的制定：尤其是技术标的条款、标底价的设置、成本价的测算；

（2）供应商资格审核：参与报价的供应商应该有竞争关系，供应商之间不能有关联关系，也不能是厂家与代理商的关系，所提供的业绩证明也应该是真实的。如果是某品牌的代理商必须得提供授权文件；

（3）开标议价：投标报价低于成本价或者高于招标控制价，均应视作无效报价。如果有效报价不足3家，就应现场及时终止，并要求重新招投标。

低端的围标模式基本可以扼杀在摇篮中，但这种模式操作过一两次后，招投标小组在下次招投标时就不会主动邀请审计部参与了。

2.对供应商进行上门拜访

采购审计不光是检查书面资料，还可以走访供应商，通过走访可以获得一些额外信息。需要拜访的供应商访主要是家庭作坊式的企业，这些企业有以下四个特征：

（1）注册不到3个月就成为合格供应商，居然能提供近3年或5年的业绩不符合逻辑。理由是该厂厂长以前是挂靠某大公司，现在有能力了，所以独立出来；

（2）注册地址不是在一个工业区，而是在一个村里面；

（3）注册资金少，员工数量更少；

（4）付款条件特别佳，其他供应商都可以赊账，而该供应商预付款为主，账期非常短，每次安排付款，都包含这家公司。

为了控制成本，这类企业往往不设质检，就算有，良品率不高。

不少内审人员会说不是有驻厂监造人员，质量肯定在把关。不妨去人力资源部翻一下驻厂监造人员的履历，有的可能就未在该行业呆过，他们多的功能是催进度。

验厂时，我们审计人员可重点关注一下4个方面：

（1）生产情况：通过现场设备可评估出实际产能，当产能饱和后，即使来报价也无法满足交期。查看排班记录、工资上墙记录，便于评估制造费的合理性。通过现场观察、近3个月的产品质检记录、返工记录等都可以了解质控情况。

（2）财务数据：主要是检查客户的资金情况，有时在费用报销单上可以翻到节假日给采购人员送礼的明细。

（3）采购数据：评估原材料是否在按指定的品牌在进行采购，采购数量过低就存在供应商偷换材料替换进行二次创利的情况。

（4）销售数据：主要客户的组成、销售金额、销售占比、开票信息，卖给公司的货物是否为价.。

我们就能了解是否存在外购、贴牌生产的皮包公司，报价是否虚高。

3.员工参股供应商或任高管

不少内审都有错误的观点，他们认为：只要员工参股或任职的公司的业务与其本人的职务不相关就是未触犯红线。只要价格与市场价接近就没问题，多补一个报批文件就行。

《员工手册》的职业行为准则一页肯定会注明“未经允许，员工个人不得参与经营管理的投资或投资于公司的客户或商业竞争对手或以职务便利向投资对象提供利益”、“未经公司书面批准允许，员工不得兼职于公司的业务关联单位或商业竞争对手，或因兼职影响本职工作”等条款。

即不论是何种级别的员工，只要员工参股或任高管，就已经触犯了公司红线，就可按照《员工手册》进行处理。

4.有战略合作方参与的招投标

不少公司有战略合作单位。在某一项目招投标时，集团领导会指定该单位作为内定的中标单位，而这时的招投标，只是来了解一下市场的行情，便于向战略合作方压价。

如果集团领导都不知情的，是招标部门内外串通导致的围标，就需要从严查处。